要点速答
2026–27 年度利润 $150,000、没有其他收入时：个体户约交税 $39,570；家庭信托与配偶五五分配约 $29,040；公司给自己发 $80,000 工资约 $32,660（其余利润留在公司）。哪种最省，要看家人收入情况和利润的去向。
四种常见的生意架构
个体户（sole trader）就是用自己的 ABN 做生意，利润计入个人收入交税，生意欠债由个人承担。合伙（partnership）是两人或以上一起经营，各自就分到的利润交税，对合伙债务都要负责。公司（company）是独立法人，自己交税，再通过工资或股息把钱付给您。信托（trust）通常指全权信托或家庭信托，由受托人（trustee，常常是一家公司）管理，每年决定把收入分给哪些受益人。
| 个体户 | 合伙 | 公司 | 信托 | |
|---|---|---|---|---|
| 谁交税 | 您本人，按个人税率 | 各合伙人按份额 | 公司，按 25% 或 30% | 受益人按分到的金额 |
| 责任 | 无限责任，个人承担 | 无限责任，合伙人共担 | 以公司为限（董事仍可能担责） | 由受托人承担；公司做受托人则有限 |
| 50% CGT 折扣 | 有 | 有 | 没有 | 有，传给个人受益人 |
| 设立和每年成本 | 最低 | 低 | 较高：ASIC 年费、单独报税 | 较高：信托契约、受托人、单独报税 |
计算器怎么比较
个体户：全部利润加到您的其他收入上，按 2026–27 居民税率计税，包括低收入抵税额（LITO）和 2% Medicare 税。信托：利润在您和配偶之间五五分，各自叠加在自己的收入上按个人税率计税。公司：公司给您发所填的工资，另付 12% 养老金（super guarantee），养老金在基金里按 15% 交税，剩余利润按 25% 基本税率交公司税。
以利润 $150,000、没有其他收入、公司方案发工资 $80,000 为例，一年的税大约是：个体户 $39,570，信托 $29,040，公司 $32,660，今年信托平分最低。但公司方案里还有 $45,300 税后利润留在公司，要等派成股息才算到您个人手上，届时按个人税率补税，可用免税额抵扣。计算器只比较一年，不包括这一步。
限制省税的几条规则
个人服务收入（personal services income，PSI）规则：收入主要来自您个人的技能或劳动，比如只有一个主要客户的咨询顾问、IT 合同工，除非通过结果测试（results test）等 PSI 测试，这部分收入不论进了哪个架构，都算回您个人名下交税，公司或信托的省税效果基本没有了。
Div 7A：从公司拿钱，如果不是工资、不是免税股息、也没有做成合规借款，会被当作不附免税额的股息计税。公司不是可以随便取钱的存钱罐。每年最少要还多少，可以用 Div 7A 股东借款还款计算器 算。
信托分配也有风险：分给配偶的钱必须真正归配偶（第 100A 条的偿还安排规则），分给 18 岁以下子女的按惩罚性税率计税。
税以外要考虑的
公司和以公司为受托人的信托，资产保护较好，但银行贷款通常还是要董事个人担保。运营成本也更高：ASIC 年费、单独报税和财务报表，记账工作更多。出售生意资产时，个人和信托持有满 12 个月可享 50% 资本利得税（CGT）折扣，公司不能享受。从 2027 年 7 月 1 日起，这项折扣对之后产生的增值改为成本指数化加 30% 最低税，长期持有的资产可能要重新比较。
没有哪种架构适合所有人，要看利润多少、还有谁可以分收入、钱打算怎么用、生意做多久。TXAS 提供 生意架构咨询，也可以代办公司和信托设立，我们会看未来几年，而不是只看一年。
常见问题
在澳洲做个体户和开公司，哪个交税少？
要看利润多少、钱怎么用。按我们的例子，利润 $150,000 时，第一年个体户约交 $39,570，公司约 $32,660，但留在公司的利润日后派出来还要再交税。
利润多少时该从个体户转成公司？
没有统一的数字。利润高到可以把一部分按公司税率留在公司、不必按个人最高税率交税，而且能覆盖多出来的运营成本时，公司才开始划算。
家庭信托能省税吗？
可以把收入分给税率较低的家人来省税。但分配必须真实，18 岁以下子女按惩罚性税率计税，个人服务收入也不能这样分。
公司能享受 CGT 折扣吗？
不能。公司的资本利得全额按 25% 或 30% 交税。个人和以个人为受益人的信托，资产持有满 12 个月可享 50% 折扣。
公司的钱我可以随时拿出来用吗？
不能随便拿。不是工资或股息的取款，通常会被 Div 7A 当作不附免税额的股息，除非签合规借款协议并每年还款。
依据：ATO: company tax rates · ATO: CGT discount · ATO: super guarantee rate