要点速答
2026–27 年度 Division 7A 基准利率为 8.77%（2025–26 年度为 8.37%）。合规借款无抵押最长 7 年，以不动产抵押最长 25 年，每年 6 月 30 日前须还最低还款额：$100,000、7 年期每年约 $19,716。
Div 7A 借款的基本概念
Division 7A（简称 Div 7A）是为了防止私人公司的利润免税流到股东手里。私人公司把钱借给股东或其关联人（配偶、亲属、关联信托），替他们付私人开支，或免除他们欠公司的债，这些金额都可能被视同股息（deemed dividend）。视同股息按个人边际税率计税，一般不附免税额，公司已交的税也抵不了。金额以公司的可分配盈余（distributable surplus）为上限，但赚钱的公司通常都有足够盈余。
借款要避免被当作股息，必须在借款当年公司的报税日（lodgement day）之前还清，或者做成合规借款。报税日指公司当年税表的截止日和实际申报日两者中较早的一个。
合规借款的条件
- 在借款当年公司报税日之前签好书面借款协议。
- 每年利率不低于基准利率。
- 无抵押借款最长 7 年；如果整笔借款以登记的不动产抵押担保，且借款时房产价值扣除优先债务后至少为借款额的 110%，最长可到 25 年。
- 从借款后的下一个财年起，每年 6 月 30 日前还够最低年度还款额（minimum yearly repayment）。
基准利率与最低年度还款
| 财年 | 基准利率 |
|---|---|
| 2026–27 | 8.77% |
| 2025–26 | 8.37% |
最低年度还款 = 上一财年末借款余额 × 本年基准利率 ÷（1 − 1 ÷（1 + 基准利率）ⁿ），n 为剩余年限。剩余年限是原定期限减去借款年度之后已经过去的财年数。
余额 $100,000、利率 8.77%：7 年期、还剩 7 年，2026–27 最少要还约 $19,716；25 年抵押借款约 $9,992。按上一年的 8.37%，7 年期约 $19,451。利率每年重新公布，所以余额不变，还款额也会变。计算器按您填的余额和年数计算，不处理年中借款、多笔借款合并，以及年中提前还款减少利息等情况。
6 月 30 日前没还够最低额，差额当年就被视同股息。
常见的 Div 7A 陷阱
6 月底前还清、7 月初又借出来，这样的还款不算数。如果能合理推断还款时就打算再借回同样或更多的钱，这笔还款会被忽略。很多人用派股息的方式还款：公司宣派股息，直接抵销股东欠款。这样做可以，但股息是股东的应税收入，应当附免税额，税还是要交，而且派息决议和抵销文件要在 6 月 30 日前完成。另外，信托欠公司的未付分配（unpaid present entitlements）、私人使用公司的车和房产、从未签协议的借款，也经常出问题。
每年按时处理
Div 7A 的问题大多出在时间上：协议没签，或者还款 7 月才到账。TXAS 在做 公司报税 时会核对股东往来账，也可以在报税前起草借款协议。用派息还款要交多少税，可以用 公司税与股息免税额计算器 算一下。
常见问题
2026–27 Div 7A 基准利率是多少？
截至 2027 年 6 月 30 日的财年为 8.77%，2025–26 为 8.37%。
Div 7A 最低年度还款怎么算？
上年末余额 × 基准利率 ÷（1 −（1 + 利率）的负剩余年限次方）。$100,000 的 7 年期借款，按 8.77% 每年约需还 $19,716。
Div 7A 还款截止是什么时候？
每个财年的 6 月 30 日。7 月才到账的还款算下一年，当年的差额会被视同股息。
没签 Div 7A 借款协议会怎样？
公司报税日之前没有书面协议，当年借的钱会被当作不附免税额的股息，按您的边际税率计税。
Div 7A 借款可以借 25 年吗？
可以，但整笔借款要以登记的不动产抵押担保，且借款时房产价值扣除优先债务后至少是借款额的 110%。否则最长 7 年。
可以用股息偿还 Div 7A 借款吗？
可以。公司在 6 月 30 日前宣派股息并抵销借款。股息对您是应税收入，可以附免税额，但税还是要交。
依据：ATO: Division 7A benchmark interest rate · ATO: Division 7A loans and other forms of credit